Quién puede estar en módulos, cuánto se paga con un ejemplo real, los pagos trimestrales y los errores que más se repiten.
Calcula tu coste por kmRespuesta corta: un transportista autónomo de mercancías (epígrafe 722 del IAE) puede tributar por módulos en 2026 si en 2025 no pasó de 250.000 € de ingresos (125.000 € facturados a empresas) ni de 4 vehículos ningún día. Los módulos de 2026 son los mismos que los de 2025 (Orden HAC/1425/2025): 10.090,99 € por el titular y 126,21 € por tonelada de carga de cada vehículo, con índices correctores y una reducción del 5 %. Sin asalariados, el pago trimestral del IRPF es el 2 % del rendimiento anual.
Actualizado el 29 de septiembre de 2026 · Información práctica, no asesoramiento jurídico: ante un caso concreto, consulta con tu asesor o con la administración competente. · Cómo hacemos las guías
| Requisito | Límite (medido sobre 2025) |
|---|---|
| Ingresos de todas tus actividades | 250.000 € |
| Facturado a empresarios y profesionales | 125.000 € |
| Compras (sin contar el inmovilizado) | 250.000 € |
| Vehículos en el epígrafe 722 | 4, cualquier día del año (5 es el límite de la mensajería, no del transporte de mercancías) |
Sobre los límites de 2026: los reales decretos-ley que prorrogaban los límites de 250.000 y 125.000 € se derogaron, pero la Agencia Tributaria, siguiendo a la Dirección General de Tributos, aplica en 2026 los mismos límites que desde 2016 (nota de 1 de abril de 2026). Si estás cerca del límite, confírmalo con tu asesor.
| Módulo | Unidad | IRPF: rendimiento anual | IVA: cuota anual |
|---|---|---|---|
| Personal asalariado | Persona | 2.728,59 € | 4.149,99 € por persona empleada (incluido el titular) |
| Personal no asalariado (el titular) | Persona | 10.090,99 € | |
| Carga de los vehículos | Tonelada | 126,21 € | 388,55 € |
La carga no es la masa máxima: es la masa máxima autorizada (con un tope de 40 t) menos las taras del camión, la tractora y los remolques o semirremolques, según la ficha de la ITV, en toneladas con dos decimales. Si una tractora usa distintos semirremolques, su tara cuenta como máximo 8 t.
Índices correctores propios del transporte (se aplica solo uno):
Después se aplica la reducción general del 5 %. Si el rendimiento pasa de 33.640,86 €, el exceso se multiplica por 1,30. Los vehículos se amortizan como máximo al 25 % anual. La orden de 2026 no trae reducciones por el gasóleo.
Autónomo sin asalariados, con un camión rígido de 26 t de masa máxima y 11 t de tara, ya amortizado (si no lo está, la amortización baja el resultado):
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Carga | 26 t − 11 t | 15 t |
| Módulos | 10.090,99 + 15 × 126,21 | 11.984,14 € |
| Índice «único vehículo» | × 0,80 | 9.587,31 € |
| Reducción general | × 0,95 | 9.107,95 € de rendimiento neto |
| Pago trimestral IRPF (modelo 131) | 2 % (sin asalariados) | 182,16 € por trimestre, menos el 1 % que te retienen tus clientes empresarios |
| IVA devengado del año | 4.149,99 + 15 × 388,55 | 9.978,24 € |
| IVA trimestres 1 a 3 (modelo 303) | 5 % de la cuota devengada | 498,91 € por trimestre |
| IVA del 4.º trimestre | Devengada − IVA soportado (gasóleo, taller…) − 1 % de difícil justificación | Nunca menos de la cuota mínima: 997,82 € |
Ejemplo orientativo con las reglas de la Orden HAC/1425/2025. Cada caso tiene sus datos (taras de la ITV, amortizaciones, personal): pídele el cálculo a tu asesor.
¿Quieres saber si te compensa? Compara lo que pagarías por módulos con tu rendimiento real: la calculadora de coste por km y la devolución del gasóleo profesional te dan parte de las cifras.
Fuentes: Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre, módulos del IRPF y del IVA para 2026 (BOE-A-2025-25272); Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 y disposición transitoria 32.ª; Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, arts. 32 a 35 y 95; Agencia Tributaria: nota de 1 de abril de 2026 sobre los límites de módulos; Agencia Tributaria: estimación objetiva.
